e-copedia hjælpecenter

Moms på salg med omvendt betalingspligt

Omvendt betalingspligt er en ordning, hvorefter det er køber og ikke sælger, der skal afregne momsen af et køb af varer/ydelser. Fakturaen udstedes uden moms, hvorefter køber beregner og afregner momsen.

Moms Momsforståelse
Sidst opdateret:
Et portrætbillede af en mand
Skrevet af Taim Hassan
Senior Customer Training Specialist
Et portrætbillede af en mand
Taim Hassan

Senior Customer Training Specialist

Som Senior Customer Training Specialist i e-conomic arbejder jeg med at gøre læring let at forstå og bruge i praksis. Jeg udvikler og optimerer indhold på tværs af vores læringskanaler – fra e-copedia og kurser til digitale formater og AI løsninger – altid med fokus på, at vores brugere hurtigt kan omsætte viden til handling.

 

Jeg brænder for at oversætte komplekse funktioner til klare, meningsfulde løsninger og skabe den dér “aha”-følelse, når noget pludselig giver mening. Det handler for mig om mere end træning – det handler om at give mennesker selvtillid i deres arbejde.

Du er her i artikel-serien

Introduktion

Hvordan fungerer omvendt betalingspligt og hvornår gælder det? 

Ved omvendt betalingspligt er det køberen, der skal afregne momsen til forskel fra de normale momsregler hvor det er sælger der afregner momsen. Derfor udsteder sælger en faktura uden moms hvorefter køber selv afregner momsen.  

Er du køber i stedet for sælger kan du se guiden om køb med omvendt betalingspligt. 

Salg til erhvervsdrivende:

Hvorvidt du som sælger er omfattet af reglerne om omvendt betalingspligt afhænger af, hvor meget af dit salg af de nedenstående produkter, der går til andre erhvervsdrivende. Omvendt betalingspligt gælder for salg mellem erhvervsdrivende (B2B) og omhandler salg af bestemte produkter.

Det drejer sig om mobiltelefoner, integrerede kredsløbsanordninger (mikrochips mv.), spillekonsoller, tablets og bærbare pc'er. Udgør dit salg af disse produkter mere end 50%, så er du omfattet af reglerne, og så skal du ikke opkræve moms ved salg af disse produkter til virksomheder.

Salg til både privat og erhverv:

Når du sælger varer, der er omfattet af reglerne om omvendt betalingspligt, til både privat og erhverv, er du nødt til at lave en "lille krølle", for at få en korrekt momsregistrering.
Eftersom det er varegruppen, der bestemmer hvilken omsætningskonto en faktura bogføres på, og dermed også hvilken momskode der bliver anvendt, er det nødvendigt at sælge varen med to forskellige momskoder U25 (Udgående salg) til private og OBPS (Salg med omvendt betalingspligt) til erhverv.

Det betyder, at du er nødt til at oprette varen to gange, så du kan placere varen i to forskellige varegrupper og dermed ramme de to forskellige omsætningskonti, der har de nødvendige momskoder tilknyttet. Du kan også behøve oprette en ny omsætningskonto med momskoden OBPS i din kontoplan som du tilknytter din varegruppe til omvendt betalingspligt.  

Et eksempel kan være salg af en bærbar der kommer til at se sådan ud:
Bærbar 1 sælges til private og placeres i varegruppe 1 som er sat op til konto 1010 med momskoden U25.
Bærbar 2 sælges til erhverv og placeres i varegruppe 5 som er sat op til konto 1040 som er en ny konto med navnet "Salg med omvendt betalingspligt" momskoden OBPS.

Salg til private:
Sælger du mere end 50% af produkterne til private, så er du ikke omfattet af reglerne, og du skal opkræve momsen, som du har gjort indtil nu.

Momskoden OBPS er oprettet hvis du benytter e-conomics standardopsætning. Hvis du ikke benytter en af e-conomic's standardopsætninger og ønsker at oprette momskoden, kan du se nedenfor, hvordan du gør.

Sådan oprettes momskoden OBPS

  1. Klik på det orange tandhjul og vælg "Alle indstillinger".
  2. Klik på "Regnskab" i menuen til venstre og vælg "Momskoder".
  3. Klik på "Ny momskode" og udfyld felterne - vær opmærksom på at konto 6902 er sat på efter e-conomic's standard-kontoplan.
  4. Afslut ved at klikke "Gem".
Viser opsætningen for momskoden OBPS i Momskoder – bruges til at oprette en momskode til salg med omvendt betalingspligt.

Tip

Momskoden OBPS er en del af e-conomic's standardopsætning og derfor kan du blot tjekke om den er oprettet.

Her kan du se et eksempel på, hvordan din konto, kunde og varegrupper kan sættes op

  1. Konto: der er oprettet en ny konto og tilknyttet momskode "OBPS".
  2. Kunde: der er valgt momszone indland på kunden.
  3. Varegruppe: der er oprettet en separat varegruppe til salg med omvendt betalingspligt, hvor konto 1040 til dette formål er tilknyttet.
  4. Rapporter: det sidste billede viser din momsopgørelse, hvor dit salg med omvendt betalingspligt fremgår i rubrik C.
Viser opsætning af en konto i kontoplanen – bruges til at oprette en salgskonto til omvendt betalingspligt.
Viser valg af momszonen 'Indland' i kundekortets faneblad 'Øvrigt' – bruges til at opsætte kunden korrekt til salg med omvendt betalingspligt.
Viser opsætning af en varegruppe i varegruppekartoteket – bruges til at tilknytte en specifik konto til salg med omvendt betalingspligt.
Viser et salg med omvendt betalingspligt i momsopgørelsens Rubrik C – bruges til at bekræfte den korrekte placering på rapporten.

Obs

Husk at oprette varer i den varegruppe som er oprettet til formålet, så de kommer rigtig med i momsopgørelsen.

Tip

Du skal huske at gøre din kunde opmærksom på, at der er omvendt betalingspligt på den faktura, du sender til din kunde.

Fakturaen med omvendt betalingspligt

Du skal huske at indsætte tekst på din faktura, om at opkrævningen sker med omvendt betalingspligt, før du sender den til din kunde. 

Se beskrivelse af felterne her: Knapper og felter i Salg

Gå til forrige artikel i serien

Var denne artikel nyttig?